数智时代财务运营分析与企业内控管理

培训时间：2024年7月18-19日 广州

收费标准：3980元/人（含午餐，资料，茶歇等）

课程对象：企业董事长、总经理、中高层管理干部、财务及部门负责人

课程方式：讲师讲授+案例分析+经验分享+小组讨论+实操演练，要求全员参与

课程背景：

各行业面临的外部环境日趋复杂和激烈，井喷时代早已成为过去式，粗放式的管理模式只会让企业举步维艰，唯有精细化经营管理方能在逆境中求生存谋发展。那么在经营管理过程当中，到底什么样的财务运营分析能让企业发现问题、并及早解决问题？什么样的经营分析方能让投资人做到心中有数，未雨绸缪，并能真正提升和助力业务发展？“有控则强、失控则弱、无控则乱”，内控意识薄弱、风险管理机制不够完善，内控的好坏直接影响企业的效能！如何不让企业陷入“一分钱难倒英雄汉”的资金困境，如何将成本管理的创新思维融合到公司的战略、管理和执行的每个环节，如何排内忧解外患、构建以风险为导向的财务运营分析与内部控制体系尤为重要。掌握企业经营数据和财务报表的分析，理解隐藏在数据背后的企业经营信息，做好分析与评估，采取相应的内部控制措施。

该课程旨在让参与培训人员具备财务思维和经营风险意识，加强与提升财务管理能力，强化现金流管理，提高资金运作效率，降低成本增强效益，从业务和财务角度出发，综合运用财务报表和运营数据来分析企业的实质经营状况，把握分析要点，精准找出企业问题所在，为决策者和投资人提供信息支持。懂运营、谋战略、作决策，让财务管理真正帮企业实现价值提升！

课程收益：

●精准决策：运用大数据的财务分析方法，提高企业决策质量，降低决策风险，在数据中找问题，在问题中找方法

●案例实操：通过案例结合企业现状，展示如何做好财务运营分析与内控管理，通过实际经典案例，学会多维度思考管控

●熟练应用：学习掌握财务分析与风险评估、健全内部管理体系、建设完善内部管理制度，熟练运用相应的工具方法举一反三，真正学以致用，创造出财务运营管理价值

课程模型：

课程大纲

第一讲：财务运营分析的思路与分析方法

一、互动环节导入导引：

1. 利润增长模型

1）收入增长

2）成本降低

3）收入增长VS成本降低难易程度

模型工具预测：收入VS成本预测对利润的影响

2. 互动环节启示：开阔全局视野支持业务决策

1）科学数据做出决策判断

2）数据透析企业经营本质

3）多视角重判断、精计算

3. 互动环节启示：用数据说话

1）财务深入业务为业务赋能

2）业务探究财务为管理加分

3）财务业务信息三位于一体

二、财务运营分析的“两大法器”

1. “显微镜法”见微知著，刨根问底

1）层层深入，刨根问底

2）“五个为什么”分析法

a背景来由

b场景应用

举一反三转化应用：企业利润为什么下降了？

举一反三案例剖析：库存存货分析所折射的实际管理问题

a通过数据发现实际管理问题

b深挖问题背后的真正原因

c对症下药，提出解决办法及管理措施

d进行效果检验，优化与完善管理过程

案例总结：财务运营分析的PDCA四步曲闭环管理

思考启示：从结构优化到范式转移，突破常规财务思维模式

思考启示：财务运营分析从不同维度折射分析出怎样的实际管理问题

深度思考：一个企业保持低库存的好处与高库存风险

模型工具展示应用：库存测算分析模型解决企业管理问题

2. “望远镜法”登高望远，高瞻远瞩

1）对比行业财务价值，找到自身差距

——对标管理“灵魂三问”

第1问：行业对标数据从哪来？

第2问：对标的对象需要注意哪些问题？

第3问：对标的效果有哪些？

案例分享：通过数据的对标分析激发员工的源动力

案例分享：某著名企业标杆瞄准法的应用－对标管理示意图

2）跳出财务看企业，看懂行业盈利模式

a透彻理解商业世界需要财务思维

b透过ROE理解企业赚钱的商业之道

c杜邦分析法拆解三种商业模式

d杜邦分析法的四大核心指标

e巴菲特的选股理论

案例讲解：某企业的反其道而行，突破常规财务思维

3）借鉴波特五力分析模型从行业的5个角度看企业

角度1：潜在/新进入者的威胁

角度2：购买者的议价能力

角度3：替代品的威胁

角度4：供应商的议价能力

角度5：行业内竞争对手的实力

案例讲解：透过波特五力模型分析企业的战略投资风险

案例讲解：某企业定价策略背后的底层逻辑

模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析

a保本点销量

b保利点销量

c边际贡献率

第二讲：如何透过数据报表识别经营风险

一、透过财务数据的表象，看清企业经营的本质

1. 财务分析的现象与本质

1）货币计量的报表不能反映非财务信息

2）警惕财务指标表象背后的假象

案例讲解：某上市企业财务数据报表的“虚虚实实”

2. 财务分析的量变与质变

1）敏锐察觉企业经营风险的蛛丝马迹

2）量变到质变的4种财务分析启示

案例讲解：如何真正识别企业的经营风险

二、利润表：不可不察的绩效成绩单（利润表的八大功能）

1. 关键科目的解读及运营状况分析

1）收入的确认原则

2）成本费用的确认原则

3）利润表的负债的节税效应和盈利效应

4）利润的多步式三层次

5）利润表的“会计利润”与“经济利润”

解读：为什么业务和财务收入和费用不一致

2. 利润表的解读思路与方法

1）从结果着手，先看结果再找原因

2）重点看盈利情况

3）利润表的4大局限性

4）分析增长能力

案例解读：某企业利润表巨亏说明企业的盈利能力差吗

3. 判断公司盈利持续性标准

1）重要客户是否稳定

2）利润是否靠主业

3）主营产品是否属于淘汰类范围

4）是否靠税收优惠或财政补贴吃饭

5）是否靠重要商标、专利等吃饭

案例解读：某昔日霸主不靠主业靠投资的战略反思

三、透过资产负债表看企业经营风险

1. 通过截面，诊断企业是否“贫血”

2. 企业的“新陈代谢”是否正常

3. 资产的变现能力和流动性是否太差

4. 企业的债务负担是否“超重”

5. 资产决策的三大核心问题分析

1）从资产负债表看公司风险偏好

2）从资产负债表看公司战略转型

3）从资产负债表看公司决策成败

6. 透过资产负债表看清实质管理问题

1）资产未必是资产，财务数据假象

2）负债未必是负债，负债的双面性

3）公司资产质量分析的“7大思路”

案例解读：如何轻松读懂企业资产负债表

四、透过财务能力指标解读企业经营状况

1. 把脉问诊盈利能力－不赚钱的企业是不道德的

2. 把脉问诊偿债能力－债务常常成为压垮公司的最后一根稻草

3. 把脉问诊营运能力－货如轮转方能财源广进

4. 把脉问诊发展能力－持续经营靠什么

交付：四大财务能力指标KPI解读及计算公式

第三讲：如何为经营内控风险进行“把关”

一、企业经营财务风险的十大表现

1. 资产负债率居高不下，无力偿还到期债务，且无重组计划

2. 关联企业之间转让资产、债务担保、转移资金等使资产灵活性降低

3. 现金流入结构不合理、收益质量差、营业现金不足，现金流量入不敷出

4. 资产运营效率低，应收账款和存货大量积压，周转率下降

5. 营业收入发生萎缩，依靠关联交易或虚构销售收入来弥补

6. 利润结构不合理，大量来自政府补贴，费用支出增加，税负较高

7. 多元化经营处理不好，投资方向不明确，多样化经营处理欠妥

8. 不动产投资额巨大、购建周期过长，用短期融资支持长期资产

9. 缺乏基于提高企业核心竞争力和基于提高资产报酬的财务策略

10. 税务筹划不当，税负过重，出现错计、漏缴，违规被罚款

风险提示：企业经营财务风险几乎都跟“钱”有关

二、透过现金流看企业经营风险

1. 经营获得的现金流是立身之本

1）经营活动——企业造血功能

2）投资活动——企业换血功能

3）筹资活动——企业输血功能

4）企业现金流的八种情况分析

2. 导致企业资金链断裂的五大核心原因

1）经营性现金流缺乏

2）固定资产投资过大

3）过多库存积压滞销

4）应收账款逾期过多

5）过多的短期借款

案例讲解：某上市企业资金链断裂的前因后果

3. 如何作好资金筹划管理

1）十大日常经营管理之举

案例讲解：做资金使用管理的“指挥官”而非“消防员”

案例讲解：谨防业财之间资金管理严重脱节

2）三大长期经营规划之措

a现金为王

b互补投资

c未雨绸缪

案例讲解：某商业奇才的圭臬商业理念“现金流”生意经

管理工具展示：资金预测管理驾驶舱

案例探讨及成果落地：如何做好企业资金链的“守护神”

三、成本管理：控制利润的黑洞

1. 企业走向“先策后控”的耦合管理时代

1）“先策”－事前策划：侧重预算阶段的策划

2）“后控”－事中控制：侧重执行阶段的控制

案例精讲：企业预算对成本的全过程管理

3）讨论：某企业预算编制的合理性

4）全面预算管理对企业降本增效的控制手段

5）重点成本费用的分析与控制－广宣促销费

a强调好钢用在刀刃上

b强调花好每一分钱

c评估控制效果，提升投入产出

案例讲解：某企业的营销方案：原来还可以这么干

6）人力成本的分析与控制方法

视频案例探讨：故事中企业的根本问题到底出在了哪？

a人数的有效控制与分析

b人效的有效控制与分析

c薪酬福利成本预测

d人力数量预测

e作业人力/支持人力/管理人力

f人力成本控制的五大方法

g人力成本控制的三大关键要素：标准+制度+流程

2. 总成本战略将成本优势转化为核心竞争力

案例分享：成本控制高手的管理之道

3. 控制成本之精髓“全程标准控制及优化流程”

1）消除浪费环节

2）精简冗繁环节

3）重排不合理环节

4）弥补缺失环节

探讨：成本控制从发现问题开始：如何识别企业各环节浪费现象

4. 成本控制体现在细节处讲究精细化管理

1）采购成本的控制思路与方法

2）研发成本的控制思路与方法

3）质量成本的控制思路与方法

4）生产成本的控制思路与方法

5）库存成本的控制思路与方法

5. 除了看得见更甚三个看不见的成本控制

1）资金成本的管理与控制

2）机会成本的管理与控制

3）沉没成本的管理与控制

诸多相关案例讲解及落地方案执行

四、各经营环节内部管控的关键点及案例分享

1. 企业的“跑”、“冒”、“低”、“漏”乱象有哪些

2. 如何亮出“查”、“记”、“勤”、“改”尚方宝剑

3. 真实案例逐一为内控管理现身说法

1）物资及存货管理

a采购环节的风险及流程管控关键点

b出入库、调拨环节风险及流程管控关键点

c盘点环节的风险及流程管控关键点

2）合同管理环节的风险及流程管控关键点

3）生产/制造环节的风险及流程管控关键点

4）发票的合规合法风险管理

5）收款、支票印鉴等财务风险管理的管控关键点

6）费用支出、报销的合规合法管控关键点

7）佣金支付、贪污受贿法律风险管理

8）销售舞弊案例分析及内控防范

9）应收账款的管理与催收技巧

a应收账款的利弊分析及对企业影响的战略决策

b应收账款管理原则及营销策略

c应收账款的控制策略

d应收账款催收基本策略及应对方法

10）企业常见法律风险案例分析及防范措施

a被解聘员工签订的合同是否有效？

b网银支付打错钱，还能要回来吗？

c企业限制招聘性别，侵犯应聘者权利吗?

d快退休的员工能否解除劳动合同？

e因办公场所外迁解除劳动合同要支付赔偿金吗？

f白条入账、账务处理错误会计会被判刑吗？

g劳务派遣工遭车祸，谁来承担赔偿责任？

h依员工意愿未缴社会保险单位违法吗？

i试用期内可以随便辞退员工吗？

j因无发票购买普通发票冲账合规吗？

k未签订劳动合同，怎么证明跟单位有劳动关系？

l扣发做产检休产假职工工资违法吗？

m节假日加班费应注意什么？

n拖欠工人工资有什么风险？

o加班费能抵消休息权吗？

p能将掌握的客户信息出售吗？

q员工不服从调岗，单位是否有权辞退

案例：采购漏洞管理带给企业的巨大经济损失

案例：合同管理闹出的乌龙最终对簿公堂事件

案例：某大型企业合同管理的细节亮点范本

案例：发票管理带给企业的沉重代价

案例：生产制造/物料管理产生的漏洞管理

案例：17个真实案例为企业法律风险现身说法（可根据企业需求选择性讲解）

五、如何做好企业经营内部控制与风险管理

1. 价值观念的引领与打造

2. 商业智能的搭建与应用

3. 业务流程的梳理与监督

4. 绩效管理的合理与评估

5. 现场管理的深入与把控

6. 问责机制度考评与执行

讲师介绍：

文辉玲老师   财务管理实战专家     18年财务管理实战经验

擅长领域：业财融合管理、财务运营、财务分析、企业内控与风险管理、全面预算与绩效理；非财务人的财务管理。

文老师凭借丰富的财务管理经验和扎实的理论基础，被特聘为中国财政科学研究院（财政部直属单位）内控管理委员会委员&教材编写组成员，曾参与编制《流程优化与绩效管理》、《财务核算以及账务处理管理》、《各业务环节业务流程规范制度》等书籍。授课学员超过10000人次，课程满意度达到98%以上。课程紧紧围绕“提升学员财务管理能力、支撑公司各项业务开展”两大中心，有效帮助学员将课程内容转化为效能提升。

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